Pensioenadministratie

Verplicht Bedrijfstakpensioenfonds

Nederland kent ruim 50 verplichtgestelde bedrijfstakpensioenfondsen. Als uw bedrijf onder de werkingssfeer van zo'n fonds valt, bent u verplicht u aan te sluiten en premie af te dragen. Punt. Daar kunt u niet omheen. De bekendste zijn ABP (overheid en onderwijs), PFZW (zorg en welzijn), bpfBOUW (bouw), PMT (metaal en techniek) en Pensioenfonds Horeca & Catering.

Het probleem? De werkingssfeerbepalingen zijn soms lastig te interpreteren. Valt uw schoonmaakbedrijf onder het Pensioenfonds Schoonmaak- en Glazenwassersbranche, of niet? Is uw IT-bedrijf dat ook hardware installeert misschien toch verplicht aangesloten bij PMT? Wij helpen u dit uit te zoeken. Want als u wel verplicht bent maar zich niet aanmeldt, kan het fonds premies met terugwerkende kracht vorderen. En dat gaat snel over tienduizenden euro's.

AOW-Franchise en Pensioengrondslag

Even een belangrijk technisch punt. De AOW-franchise is het deel van het salaris waarover geen pensioen wordt opgebouwd, omdat de werknemer later AOW ontvangt over dat bedrag. In 2026 bedraagt de minimale inbouwbedrag (franchise) bij een middelloonregeling €17.545 per jaar. Dit bedrag wordt afgetrokken van het bruto jaarsalaris. Wat overblijft is de pensioengrondslag - het bedrag waarover daadwerkelijk pensioen wordt opgebouwd.

Voorbeeld: een werknemer verdient €45.000 bruto per jaar. Min de AOW-franchise van €17.545 geeft een pensioengrondslag van €27.455. Over dat bedrag wordt de pensioenpremie berekend. Een verkeerde franchise leidt tot een verkeerde premie, en dat merkt uw werknemer pas als het te laat is. Wij controleren dit bij elke loonverwerking.

Het Pensioenakkoord: Wat Verandert Er?

De Wet toekomst pensioenen is op 1 juli 2023 in werking getreden. Het is de grootste pensioenhervorming in decennia. De kern: alle pensioenregelingen moeten uiterlijk 1 januari 2028 overgaan naar een beschikbare premieregeling met een leeftijdsonafhankelijke premie. Dat klinkt abstract, maar voor u als werkgever heeft het concrete gevolgen.

De doorsneepremie verdwijnt. Nu betalen alle werknemers dezelfde premie, maar bouwen jongere werknemers relatief meer op (omdat hun premie langer rendeert). Straks betaalt iedereen hetzelfde premiepercentage en krijgt iedereen dezelfde inleg. Werknemers die door deze overgang nadeel ondervinden - typisch de groep tussen 40 en 55 - moeten worden gecompenseerd. De kosten van die compensatie komen deels bij u als werkgever terecht.

DGA-Pensioen en Eigen Beheer

Als directeur-grootaandeelhouder heeft u een bijzondere positie. Sinds 1 juli 2017 is pensioenopbouw in eigen beheer (PEB) niet meer toegestaan. De Wet uitfasering pensioen in eigen beheer gaf u tot eind 2019 de keuze: afkopen met belastingkorting, omzetten naar een oudedagsverplichting (ODV), of premievrij laten staan.

Heeft u nog een pensioenverplichting of ODV op de balans van uw BV staan? Dan moet die jaarlijks correct worden gewaardeerd en opgerent. De ODV wordt opgerent met het U-rendement (momenteel historisch laag, rond 0,2-0,5%) en moet op de AOW-leeftijd in 20 jaar worden uitgekeerd. Wij verwerken dit in uw jaarrekening en zorgen dat de fiscale en commerciele waarde kloppen.

Lijfrente als Alternatief voor de DGA

Nieuwe pensioenopbouw als DGA doet u tegenwoordig extern. De meest gebruikte route is de lijfrente: een fiscaal aftrekbare storting bij een bank (banksparen) of verzekeraar. Het voordeel? U bouwt pensioen op buiten uw BV, waardoor uw ondernemingsrisico en uw pensioen gescheiden zijn. En de premie is aftrekbaar van de winst.

De jaarruimte in 2026 bedraagt 30% van de premiegrondslag (uw winst of loon minus de AOW-franchise van €17.545), met een maximum van circa €38.000. Heeft u in voorgaande jaren niet het maximale benut? Dan kunt u via de reserveringsruimte tot maximaal circa €8.600 extra per jaar storten. Boven de 55 jaar is dat bedrag zelfs verhoogd. Wij berekenen uw exacte ruimte en adviseren over de optimale storting.

Beschikbare Premieregeling voor Werknemers

Bent u niet verplicht aangesloten bij een bedrijfstakpensioenfonds? Dan kunt u voor uw werknemers een eigen pensioenregeling opzetten bij een verzekeraar of PPI (premiepensioeninstelling). De beschikbare premieregeling is veruit het populairst: u legt maandelijks een vast percentage van de pensioengrondslag in, en de werknemer belegt dat kapitaal zelf (of het wordt voor hem belegd). Uw kosten staan vast, het beleggingsrisico ligt bij de werknemer. Staffels zijn gebaseerd op de Staffel 3 van het Staffelbesluit van de Belastingdienst.

Overigens: ook bij een beschikbare premieregeling moet u de pensioengrondslag correct berekenen, de premies tijdig afdragen aan de verzekeraar, en in- en uitdienstmeldingen verwerken. Dat klinkt als administratief gedoe - en dat is het ook. Daarom besteden veel werkgevers dit aan ons uit. Het scheelt u tijd, en u weet zeker dat het klopt.